Retraite complémentaire : les différences entre cadres et non-cadres
Depuis la fusion de l'AGIRC et de l'ARRCO en 2019, tous les salariés du secteur privé sont affiliés au même régime de retraite complémentaire : l'AGIRC-ARRCO. Cependant, des différences importantes subsistent dans le calcul des cotisations et donc dans les droits acquis, selon que vous êtes cadre ou non-cadre. Ces différences tiennent principalement au système de tranches de cotisation (T1 et T2) et aux taux appliqués.
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Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) : la référence commune
Avant de comprendre les tranches, il faut connaître le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui est la référence fondamentale du système.
En 2025-2026, le PASS est fixé à :
- 46 368 EUR par an
- 3 864 EUR par mois
Ce plafond joue un rôle central dans la détermination des tranches de cotisation et donc dans le calcul de votre future pension complémentaire.
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Les tranches de cotisation T1 et T2
Le régime AGIRC-ARRCO distingue deux tranches de salaire pour le calcul des cotisations :
Tranche 1 (T1) : du premier euro jusqu'au PASS
La Tranche 1 correspond à la fraction de votre rémunération comprise entre 0 et le PASS, soit entre 0 et 3 864 EUR par mois (46 368 EUR par an).
- Taux de cotisation global T1 : 7,87 % du salaire brut
- Ce taux s'applique à tous les salariés, cadres comme non-cadres
- Il est partagé entre employeur et salarié selon une répartition définie
Tranche 2 (T2) : au-delà du PASS jusqu'à 8 fois le PASS
La Tranche 2 correspond à la fraction de votre rémunération comprise entre 1 fois et 8 fois le PASS, soit entre 3 864 EUR et 30 912 EUR par mois (entre 46 368 EUR et 370 944 EUR par an).
- Taux de cotisation global T2 : 21,59 % du salaire brut sur cette tranche
- Ce taux s'applique principalement aux cadres dont les salaires dépassent le PASS
- Les non-cadres dont le salaire dépasse le PASS cotisent également sur T2
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La différence clé entre cadres et non-cadres
Avant la fusion de 2019, l'AGIRC s'adressait spécifiquement aux cadres (avec des taux et des tranches distinctes) et l'ARRCO aux non-cadres. Depuis la fusion, le système est unifié, mais une différence pratique majeure subsiste :
La grande majorité des non-cadres ont des salaires inférieurs ou proches du PASS et cotisent donc principalement (voire exclusivement) sur la Tranche 1. Les cadres, qui ont en général des rémunérations plus élevées, cotisent sur les deux tranches.
Cette différence a des conséquences directes sur le montant des droits accumulés et donc sur la pension complémentaire future.
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Calcul des points acquis : la formule détaillée
Pour chaque tranche, le calcul des points acquis suit la même logique :
Points T1 = (Salaire T1 x Taux T1) / Prix d'achat du point
Points T2 = (Salaire T2 x Taux T2) / Prix d'achat du point
Avec :
- Taux T1 = 7,87 %
- Taux T2 = 21,59 %
- Prix d'achat du point = 17,4532 EUR
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Exemple 1 : un non-cadre avec un salaire de 2 500 EUR brut/mois
Ce salarié a un salaire inférieur au PASS (3 864 EUR/mois). Il ne cotise que sur la Tranche 1.
Calcul annuel :
- Salaire annuel = 2 500 x 12 = 30 000 EUR
- Cotisation T1 = 30 000 x 7,87 % = 2 361 EUR
- Points acquis par an = 2 361 / 17,4532 = 135,3 points/an
Sur une carrière de 40 ans :
- Total points = 135,3 x 40 = 5 412 points
- Pension complémentaire annuelle = 5 412 x 1,4386 = 7 789 EUR/an
- Pension complémentaire mensuelle = 649 EUR/mois
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Exemple 2 : un cadre avec un salaire de 5 000 EUR brut/mois
Ce cadre dépasse le PASS (3 864 EUR/mois). Il cotise sur T1 et T2.
Calcul annuel :
Tranche 1 (0 à 3 864 EUR/mois) :
- Salaire T1 = 3 864 x 12 = 46 368 EUR
- Cotisation T1 = 46 368 x 7,87 % = 3 649 EUR
- Points T1 = 3 649 / 17,4532 = 209,1 points/an
Tranche 2 (3 864 à 5 000 EUR/mois, soit 1 136 EUR/mois sur T2) :
- Salaire T2 = 1 136 x 12 = 13 632 EUR
- Cotisation T2 = 13 632 x 21,59 % = 2 943 EUR
- Points T2 = 2 943 / 17,4532 = 168,6 points/an
Total points par an = 209,1 + 168,6 = 377,7 points
Sur une carrière de 40 ans :
- Total points = 377,7 x 40 = 15 108 points
- Pension complémentaire annuelle = 15 108 x 1,4386 = 21 734 EUR/an
- Pension complémentaire mensuelle = 1 811 EUR/mois
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Exemple 3 : un cadre dirigeant avec un salaire de 10 000 EUR brut/mois
Ce cadre supérieur cotise sur T1 et sur une grande partie de T2.
Calcul annuel :
Tranche 1 :
- Cotisation T1 = 46 368 x 7,87 % = 3 649 EUR
- Points T1 = 3 649 / 17,4532 = 209,1 points/an
Tranche 2 (3 864 à 10 000 EUR/mois, soit 6 136 EUR/mois sur T2) :
- Salaire T2 = 6 136 x 12 = 73 632 EUR
- Cotisation T2 = 73 632 x 21,59 % = 15 897 EUR
- Points T2 = 15 897 / 17,4532 = 910,9 points/an
Total points par an = 209,1 + 910,9 = 1 120 points
Sur une carrière de 40 ans :
- Total points = 1 120 x 40 = 44 800 points
- Pension complémentaire annuelle = 44 800 x 1,4386 = 64 449 EUR/an
- Pension complémentaire mensuelle = 5 371 EUR/mois
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Tableau comparatif : impact du statut et du salaire
| Profil | Salaire mensuel | Points/an | Points (40 ans) | Pension mensuelle |
|---|---|---|---|---|
| Non-cadre | 2 500 EUR | 135 | 5 400 | 649 EUR |
| Non-cadre/cadre au PASS | 3 864 EUR | 209 | 8 360 | 1 004 EUR |
| Cadre | 5 000 EUR | 378 | 15 120 | 1 815 EUR |
| Cadre | 7 000 EUR | 629 | 25 160 | 3 021 EUR |
| Cadre dirigeant | 10 000 EUR | 1 120 | 44 800 | 5 380 EUR |
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Ce que cela signifie pour votre planification retraite
Pour les non-cadres
Si votre salaire est inférieur au PASS (3 864 EUR/mois), vous ne cotisez que sur T1. Votre pension complémentaire sera proportionnellement plus faible en valeur absolue, mais le taux de remplacement (rapport pension/salaire) peut être comparable à celui d'un cadre, car le régime de base assure également une bonne couverture pour les salaires sous le PASS.
Pour les cadres
Votre pension complémentaire sera significativement plus élevée en valeur absolue, grâce aux cotisations T2. Cependant, le taux de cotisation T2 (21,59 %) est nettement supérieur au taux T1 (7,87 %), ce qui peut représenter un effort d'épargne important pendant la carrière active.
L'importance de la durée de cotisation
Quelle que soit votre tranche, la durée de cotisation est un facteur multiplicateur essentiel. Chaque année de carrière supplémentaire augmente votre capital de points. Il est donc important de ne pas sous-estimer l'impact des périodes de chômage, d'inactivité ou de temps partiel sur votre future pension.
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Ce qu'il faut retenir
- Tous les salariés du privé cotisent sur la Tranche 1 (0 au PASS, taux 7,87 %)
- Les salariés dont le salaire dépasse le PASS (3 864 EUR/mois) cotisent aussi sur la Tranche 2 (taux 21,59 %)
- Les cadres accumulent généralement plus de points car leur salaire dépasse souvent le PASS
- La valeur du point en 2025-2026 est de 1,4386 EUR
- Notre simulateur calcule automatiquement vos points T1 et T2 selon votre salaire et votre statut